Od 1. januára. resp. 1. júla 2022 sa mení výška minimálnej mzdy, minimálnych a maximálnych zdravotných odvodov a sociálnych odvodov pre SZČO a zamestnancov do zdravotných poisťovní a do Sociálnej poisťovne, ktoré sa odvíjajú od minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu. Vďaka zvýšeniu životného minima neobíde zvýšenie ani nezdaniteľnú časť základu dane z príjmu pre zamestnancov a SZČO.
Zmena minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu na platbu zdravotných odvodov do zdravotných poisťovní mení, od 1.7.2022, resp. od 1.1.2023 aj sociálne odvody do Sociálnej poisťovne. Výška minimálnych sociálnych odvodov do Sociálnej poisťovne a zdravotných odvodov sa bude odvíjať od nového minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý je stanovený na novej sume 566,50 €.
Splatnosť odvodov za predošlý mesiac je vždy do 8. dňa v nasledujúcom mesiaci, ak nie je určené inak štátnymi sviatkami alebo víkendom.
Sociálne odvody 2022 do Sociálnej poisťovne
V roku 2022 sa menia aj sociálne odvody do Sociálnej poisťovne. V prípade sociálnych odvodov je platnosť nových súm od 1.7.2022. Od 1.7.2022 sa mení aj základ obratu na platenie odvodov (za rok 2021) na povinné prihlásenie sa do Sociálnej poisťovne a je určený sumou 6 798,00 € (12 x 566,50 €). Minimálny mesačný vymeriavací základ pre platenie odvodov od 1.1.2022 predstavuje sumu 12 x 566,50 €, teda povinnosť SZČO platiť sociálne odvody od 1.7.2022 vzniká po dosiahnutí príjmu 6 798,00 za rok 2021.
Ak príjem SZČO (živnostníka) za rok 2021 presiahne hranicu 6 798,00 €, vznikne mu povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1.7.2022, resp. 1.10.2022. Od 1.1.2023 sa mení výška vymeriavacieho základu.
SZČO (živnostníci), ktorým bolo oznámené, že majú platiť minimálne alebo maximálne mesačné odvody, budú musieť zaplatiť novú výšku mesačného odvodu od 1.7.2022. Ak od 1.1.2022 živnostník platil minimálne odvody, od 1.7.2022 bude povinný platiť minimálne odvody vo výške 187,78 €. Splatnosť sumy za júl je do 8. augusta 2022.
Minimálny preddavok na sociálne poistenie predstavuje suma vymeriavacieho základu vo výške 566,50 €.
Maximálny preddavok na sociálne odvody predstavuje suma vymeriavacieho základu poistného na sociálne poistenie vo výške 7 931,00 €.
Zdravotné a sociálne odvody pre SZČO, aj so zdravotným postihnutím, od 1. januára, resp. 1. júla 2022
|
Poistenie |
Sadzba poistného |
Minimálny VZ |
Maximálny VZ |
Minimálne poistné |
Maximálne poistné |
|
Nemocenské |
4,4 % |
566.5 |
7 931 |
24.93 |
312 |
|
Starobné |
18 % |
566.5 |
7 931 |
101.97 |
1 276.38 |
|
Invalidné |
6 % |
566.5 |
7 931 |
33,99 |
425.46 |
|
Rezervný fond |
4,75 % |
566.5 |
7 931 |
26.91 |
336.82 |
|
Sociálne odvody spolu |
33,15 % |
187,78 € |
2 350,66 € |
||
|
Zdravotné odvody |
14 % |
79,31 € |
|||
|
Zdravotné odvody ZŤP |
7 % |
39,65 € |
|||
|
Sociálne a zdravotné spolu |
47,15 % |
267,09 € |
|||
|
Zdroj: Sociálna poisťovňa, zdravotné poisťovne |
|||||
Výška minimálnych mesačných odvodov SZČO vzrastie v roku 2023 na sumu 285,49 € (zdravotné odvody – 84,77 € a sociálne odvody 200,72 €).
Minimálna mzda 2022 a minimálne zdravotné a sociálne odvody zamestnanca
Podľa nariadenia Vlády SR, ktorým sa ustanovuje minimálna mzda na rok 2022 sa táto určuje na sumu 646,00 € za mesiac pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou. Minimálna hodinová mzda sa určuje na 3,713 € za každú hodinu odpracovanú zamestnancom.
Suma mesačnej minimálnej mzdy predstavuje nárast medzi rokmi 2021 a 2022 zo sumy 623 € na sumu 646 € mesačne:
- v hrubom vyjadrení o 23 eur mesačne,
- v čistom vyjadrení nová suma minimálnej mzdy na rok 2022 bude predstavovať 525,65 € mesačne,
1
Suma minimálnej mzdy na rok 2022 sa ustanovuje na
- a) 646,00 eur za mesiac pre zamestnanca odmeňovaného
mesačnou mzdou,
- b) 3,713 eura za každú hodinu odpracovanú zamestnancom
Minimálna mzda od 2022 podľa stupňov náročnosti práce
| Stupeň náročnosti | Koeficient | Minimálna mzda | Min. hodinová mzda |
|---|---|---|---|
| 1. | 1,0 | 646 € | 3,713 € |
| 2. | 1,2 | 762 € | 4,379 € |
| 3. | 1,4 | 878 € | 5,046 € |
| 4. | 1,6 | 994 € | 5,713 € |
| 5. | 1,8 | 1110 € | 6,379 € |
| 6. | 2,0 | 1226 € | 7,046 € |
Zdravotné odvody 2022 do zdravotných poisťovní
„Preddavok na poistenie pre SZČO na rok 2021 sa stanoví vo výške určenej sadzbou poistného z podielu pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb dosiahnutého v roku 2020, ktorý nie je znížený o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistné na nemocenské poistenie, poistné na dôchodkové poistenie, povinný príspevok na starobné dôchodkové poistenie, poistné do rezervného fondu solidarity, poistné na poistenie v nezamestnanosti.“
V prípade zamestnancov je sadzba odvodov na zdravotné poistenie podobne ako u samoplatiteľov a SZČO 14 percent. V prípade zamestnanca však 10 percent uhrádza zamestnávateľ a 4 percentá zamestnanec.
Minimálny základ pre platenie zdravotných odvodov pre samoplatiteľov a SZČO sa mení na 50 percent priemernej mesačnej mzdy. Minimálne mesačné zdravotné odvody teda predstavujú na rok 2022 sumu vo výške 79,31 € z minimálneho mesačného vymeriavacieho základu 566,50 €. Maximálny mesačný vymeriavací základ nie je určený.
Novú výšku zdravotného poistenia pre SZČO a samoplatiteľov za január 2022, resp. 2023 je podnikajúca osoba SZČO a samoplatiteľ povinný uhradiť do 8. februára 2022, resp. do 8. februára 2023.
Zdravotné odvody pre zdravotne postihnutých, ZŤP / ŤZP a invalidných dôchodcov
Zdravotne postihnutí majú povinnosť platiť zdravotné odvody v prípade SZČO vtedy, ak ich hospodárenie počas zdaňovacieho obdobia dosiahlo nedosiahlo negatívne čísla. Ak skončíte v mínuse, odvody do zdravotnej poisťovne nemusíte platiť. V prípade, že ste počas živnosti boli v „mínuse“ zdravotná poisťovňa vám nevyrúbi platenie zdravotných odvodov a tieto platí za vás štát.
Sadzba odvodov je v prípade zdravotne postihnutých na polovičnej úrovni, teda vo výške 7 percent. Minimálny mesačný odvod je teda v tomto prípade 39,65 €, maximálny nie je určený.
Výpočet zdravotných odvodov za rok 2022 je určený čiastkovým základom príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti v roku 2020. Čiastkový základ dane z podnikania v roku 2020 je potrebné zvýšiť o zaplatené poistné na zdravotné a sociálne poistenie a sumu vydeliť koeficientom.
Výsledok predstavuje ročný vymeriavací základ, ktorý sa vydelí počtom mesiacov podnikania v roku 2021. Preddavok potom bude vo výške 14 % z mesačného vymeriavacieho základu pre zamestnanca a SZČO a 7 % pre zdravotne postihnutých, ZŤP a ŤZP a invalidných dôchodcov.
Sumu preddavku na zdravotné poistenie vypočítala na rok 2022 zdravotná poisťovňa a následne táto bola oznámená podnikateľom – SZČO najneskôr v septembri 2021 v ročnom vyúčtovaní zdravotných odvodov.
Životné minimum od 1.7.2022 do 30.6.2023
Životné minimum fyzickej osoby alebo fyzických osôb, ktorých príjmy sa posudzujú, je suma alebo úhrn súm:
- 234,42 € mesačne, ak ide o jednu plnoletú fyzickú osobu,
- 163,53 € mesačne, ak ide o ďalšiu spoločne posudzovanú plnoletú fyzickú osobu,
- 107,03 € mesačne, ak ide o nezaopatrené dieťa alebo zaopatrené neplnoleté dieťa.
Nezdaniteľné minimum dane 2022
Nezdaniteľné minimum dane na rok 2022 bolo určené ako 12- násobok 381,61 € na celkovú sumu nezdaniteľného minima pre fyzickú osobu a zamestnanca 4579,26 €.
